全球掀减税浪潮中国顺势应对

2019-03-14 09:07:32

　　以美国为首，世界各主要经济体纷纷掀起了减税浪潮。世界经济已经高度关联互动，中国需要顺应形势、积极有为。

　　近期美国政府公布的税改草案堪称30年来之最。草案提出的改革主张力度罕见，包括大幅下调企业税至15%、简化个人所得税税阶、增加返税额度，以及对美国公司海外资产一次性征税等。美国政府希望通过这项举措刺激经济增长，创造上百万就业岗位，实现海外数万亿美元的回流。

　　如此重大的税改动作能否顺利落地、影响几何，值得密切关注。目前的方案还只是大纲，详细条文需要白宫和国会领袖磋商之后才能确定和草拟，方案落地未必会顺利。例如，大纲完全没有提到如何为减税提供资金来源，政府的财政赤字问题如何解决就可能构成障碍。无党派非营利性组织“尽责联邦预算委员会”CRFB估算，如果执行税改方案又要达致财政赤字不增加，未来十年经济增长将需要保持在每年4.5%，但按照去年只增长1.6%来计算，十年间政府将会少收七万亿美元的税收，并导致欠债的GDP占比大幅提高到111%，远高于目前的77%。而有分析指出，美国人口老龄化，要恢复上世纪60和70年代的4%以上增长速度基本上是不太可能的;国会预算办公室也预计，未来十年的平均增速只是1.8%。

　　美国不是独行，全球性减税浪潮即将到来，因为目前全球经济处于后危机时代，不少国家都面临着经济下行压力，而此前的货币政策比如降低利率空间有限，减税成为为数不多的重要的选项之一。英国首相特雷莎·梅去年承诺，在2020年之前把企业税税率降低至17%，措施的草拟工作正在进行当中。法国总统马克龙其时的竞选政纲，也有大幅减税的承诺，包括把企业税由33%降至25%，并会豁免本地房产税和低收入人士的社会福利税等等。在印度，莫迪政府推出了针对个人和中小企业的减税计划和税种减并改革。

　　上述国家减税政策所引发全球性的减税浪潮，无疑将对中国产生叠加影响。

　　一般来说，资本流向低税率国家。美国大幅降低企业所得税税率和个税，将有利于吸引资本回流。未来部分在华的外资企业可能倾向于把资本汇回美国，而包括中国在内的其他有海外投资计划的企业，也可能在选择投资目的地时考虑美国。这也是其他国家必须跟进减税的主要原因。

　　其实中国早年就已经开始逐步减税，而今年的5月1日是中国营改增一周年。近年来减税举措很密集。国务院总理李克强指出，“许多国家都在酝酿出台减税措施，在新一轮全球竞争中我们要有‘抢跑’意识，用实际举措提高企业的竞争力。”

　　目前全球性减税已经“箭在弦上”，而总理强调减税要有“领跑”意识，其实反映深度融入全球经济的中国必须做好应对预案，从而未雨绸缪，为企业创造更好的环境。通过G20等框架协调国际经济政策、积极推进内部改革，都是重要的方向。

　　资本喜欢向低税率国家流动，但税并不是唯一考虑。对中国来说，减税并非简单跟风，而是自有重点和目标。

　　在税收方面，继2016年为社会减负近万亿元之后，今年各项减税降费措施预计仍将继续为社会减负一万亿元，成绩有目共睹。与此同时，我国整体税收的法定性不足，十八种税中仅有三部税法且颇为粗疏，几年内全面实现税收法定，是一个重要的努力方向。此外，还需要全面整理企业所得税的优惠条款，降低名义税率，进一步降低全社会的负担。

　　财税改革的另一个重点是清理税外收费体系。近年来非税收入增长较快，占财政收入的比重超过美国非税收入比重的3倍多。非税支出高企是我国企业“税痛”感的主要原因。行政性零收费是一个可以努力的方向。此外，中央与地方财政事权和支出责任划分改革、重新建构地方收入体系等，都是税费改革的基础性因素，需要尽快形成思路和模式。