香港税率

香港税率

1. 利得税：

任何人士，包括法团、合伙业务、受托人或团体，在香港经营行业、专业或业务而从该行业、专业或业务获得于香港产生或得自香港的应课税利润，均须纳税，称为利得税。于2008年4月1日起计的财政年度，企业利得税率为16.5%。

利得税的征收乃按照应课税额订定，而应课税额则由业务收入，扣减可减免或非课税收入确立。

非课税收入：

•     股息
•     售卖资本资产获取的利润
•     存放于认可财务机构的存款利息

扣除项目：

• 纳税人为赚取应课税利润而付出各项开支费用（不包括：家庭或私人开支、资本支出、用于改进的成本以及各种税款。对于利息扣除，亦有严格规定）。
• 工商建筑物免税额：
  工业建筑物：在招致开支当年的初期免税额为资本开支的20%；每年的折旧免税额为资本开支的4%，直至开支全部登出为止。
  商业建筑物：每年免税额为资本开支的4%。因翻新住用以外的建筑物或构筑物而招致的资本开支，可按5年摊分为等额扣除。
• 机械及办公室设备：在购置当年可享有60%的初期免税额；支出余额则由这些资产投入运作的首年开始，按余额递减法每年分别享有10%、20%及30%的免税额。购置用于制造业的机械及工业装置、电脑软硬体的支出，可即时全数扣减。属机械或工业设备的指明环保设施，资本开支可获全数扣除。而属建筑物或构筑物一部分的环保装置，则按每年20%连续五年内扣除。
• 企业亏损：可抵销企业同年的其他利润，无论该等利润是否来自业务所得。香港订有若干规例防止利用亏损的企业进行避税活动，不设集团亏损税项宽免，集团不得进行综合报税。

2. 薪俸税：

来自本港任职、受雇及退休金的收入，均须缴纳薪俸税。薪俸税可按两种税率计算，应缴税款以两者中较低者为准：

• 标准税率：适用于减去宽免扣除的应课税收入净额，税率为15%
• 累进税率：适用于减去宽免扣除及个人免税额的应课税收入净额，税率为：首4万2%，次4万7%，第三个4万12%，余额17%

法例规定，薪俸税也有其减免及可扣减项目，按其得出的应课税实额征税。

免税额：

• 个人基本免税额（120,000）
• 已婚人士免税额（240,000）
• 单亲免税额（120,000）
• 子女免税额（第1至9名子女各100,000）
• 供养父母、祖父母、外祖父母免税额（60岁以上每名40,000，56至59岁20,000）
• 供养兄弟姊妹免税额（每名33,000）

扣除项目（最高限额）：

• 个人进修开支（80,000）
• 强制性公积金下的强制性供款（18,000）
• 居所贷款利息（100,000）
• 长者住宿照顾开支（80,000）

3. 物业税：

物业税是向本港土地及/或楼宇的业主所征收的税项，计算办法是将物业的应课税净值按标准税率征收。物业的应课税净值，是物业实际收益减除免税额后所得的数额。于2008年4月1日起计的财政年度，标准税率为15%。