香港利润来源地判定，香港公司离岸豁免申请条件

香港公司离岸豁免政策
香港不是免税港，但也是有名的低税率地区，香港利的税率，首200万港元法团利得税税率为8.25%，非法团利得税税率为7.5%；200万港元以上法团利得税税率为16.5%，非法团利得税税率为15%。这样看起来税率也不是特别低，那么香港公司要如何才能享受更低的税率呢？离岸豁免政策了解一下。

香港公司离岸豁免是指香港税局同意公司所赚取的利润是离岸所得，豁免对其利得税款的征收。香港公司采用的是属地原则征税，只对来自于香港的利润所得才需缴纳利得税，而来自于香港之外的利润，可以向税局申请“离岸收入”，豁免缴纳利得税。
申请离岸豁免的条件：
1、您的香港公司在香港没有实体办公室，也没有在香港聘请员工；
2、没有香港的客户和供应商，不在香港洽谈业务和签署合同；
3、货物也没有运到香港，没有发生报关，公司属于离岸经营。
在符合以上条件的情况下，建议公司在第一次做账审计时申请离岸豁免，这样申请成功的概率远大于后期再申请。

香港利润来源地的界定
1、确定利润的来源地须根据有关个案的事实而决定，所以并无一个可以概括适用于各种不同情况的通则。利润是否于香港产生或得自香港，是由利润的性质及产生有关利润的交易的性质所决定。
2、确定利润来源地的一般原则，是查明纳税人从事赚取有关利润的活动，以及该纳税人从事该活动的地方。换言之，正确的验证方法是查明产生有关利润的活动，并确定这些活动在何处进行。
3、划分利润是否从香港或香港以外地方所赚取，可根据个别交易所产生的毛利而决定。
4、在某些情况下，若个别交易的毛利是在不同地方产生，该等毛利可分为部分在香港产生、部分在香港以外地方产生。
5、作出日常投资或业务决策的地点，一般不能用以决定利润的来源地。
6、香港业务没有在海外设置永久机构这一点，本身并不代表该业务的所有利润均在香港产生或在香港取得。

申请离岸豁免的流程和时间
1、做账审计
香港公司需要先进行做账审计，向税局提交经审计的报表和报告，并提出离岸申请。
2、税局下发问询函
税局收到离岸豁免的申请后， 会向公司下发信函，询问离岸相关问题和提供证明材料，证明香港公司的业务属于海外业务，利润来自海外。
3、回复税局信函及提供相关材料
收到税局问询函后，需要根据信函的内容进行解释说明以及提供公司详细的业务运作文件。申请离岸豁免期间，税局会根据公司答复的情况，进一步陆续下发信函。这时就算进入了与税务局的反抗辩程序，其中回复税局信件是一个关键点，建议专业有经验的人士来协助。
4、等待审批结果
经过一系列的问询，如果通过评估，那么税局会给公司下发豁免同意书。
离岸豁免如果申请成功，则无需缴纳利得税，能节省税务支出，降低营运成本及增加公司投资能力。但是，申请最终结果以税局评估而定，没有100%保证。如申请不成功，仍需缴纳利得税。
如果香港公司的业务经营范围没有变化，离岸豁免一般申请一次即可，不需要每年都申请。

香港公司税务常见问题
1、香港公司每年需缴纳什么税？
香港公司每年只须缴纳利得税，法团首200万港元的税率为8.25%，其后利润按16.5%征税；独资或合伙等非法团应评税利润，两级利得税税率分别为7.5%和15%。如公司没有盈利，则无须缴纳利得税。
2、香港税务条例对捐款扣减有何限制？
捐赠给已获认可的慈善机构可获准扣除。但规定捐款的总额须不少于$100港元且不超过应评税利润的35%。
3、我的香港公司只在银行开立账户，代收代付中国内地公司货款，香港公司是否需要理账、审计和报税？
需要，因公司成立是以盈利为目的，就算香港公司只扮演代收代付的角色，也需理账、审计，通过财务报表、审计报告将整个代收代付的过程呈现出来，然后视情况确定香港公司的实际收入。
4、本公司只在中国境内的外资银行开立账户，并没有在香港本地银行开立账户，这样，本公司所做的业务是否无须在香港报税？
不是。香港税务条例规定，所有香港公司都有向香港税务局申报财务状况的义务，而不分其业务是否在香港发生；若企业的收入没有来源于香港，可向香港税务局申请豁免缴税。