了解离岸

香港公司税务申报

香港公司零申报

零申报是过往二、三年最常被国内人士为其香港公司申报税项的方法，然而，税务局对零申报的公司账目有所要求。由于缺乏正确的了解，经常被人错误使用。

适用情况

在税务局所要求申报的评税年度内，公司没有任何商业交易，包括银行进出、收取任何收入或支付任何费用。一般而言，零申报只适合成立公司后从没开业或已终止业务及准备结业的公司。虽然香港原公司条例32章及新公司条例（2014.3.2生效）第394条(1)，香港有限公司必须为其账目进行审计，但从报税流程方面上，香港税务局可以接受公司暂不提交审计报告，只提交零申报的利得税报税表。

优点

－处理时间短。
－由于暂时不需要进行审计，故审计成本低且可以递延支出。

缺点

－由于公司的账目可能不符合税务局的要求从而触犯税务申报的相关法律。
－零申报过后，税务局在七年内仍有权要求检阅公司账目，如公司提供之文件不符合零申报上的数据，有可能被视作瞒税或逃税；
－由于每年未及时出具审计报告，不符合香港原公司条例32章及新公司条例（2014.3.2生效）第394条(1) “须就公司的每个财政年度委任核数师”；
－由于暂时不需要进行审计，一旦公司有业务需要补做成立至今的审计，可能因为不能在规定的时间内无法出具审计报告而有罚款产生。

程序

当收到税务局发出的利得税报税表后，在限期之内必须填妥及交回。
所需时间：收到利得税报税表后到提交，可以在一个星期内准备完成。

申请豁免离岸所得税

申请豁免离岸所得税，指香港税务局同意公司所产生之利润离岸收入。根据香港税例香港有限公司的离岸收入是可以从利得税中豁免的。
申请豁免适用情况
香港有限公司所经营之业务，如所有运作（包括销售、采购、技术支持、客户服务）之活动，均非在香港境内进行，公司可以向税务局申请豁免离岸所得税。一经批准，所得离岸收入均不需支付香港利得税。公司要向税务局申请豁免离岸所得税，必须要先为公司的账目进行审计。

优点

－如果申请成功，便不必为离岸收入缴交利得税。
－符合香港公司条例及税务条例中对公司账目进行审计的规定。

缺点

－申请结果要视乎税务局评估结果，没有百分百保证。
－若申报不成，须缴付香港利得税。
－公司须支付审计成本。

程序

公司董事要为香港有限公司聘请审计师为账目进行审计，并要求公司解释业务操作及流程。在审计完成之后，由本公司向香港税务局提出申请豁免离岸所得税。其间税务局会以书面形式向公司及税务代表要求提供各种不同的公司运作文件（包括审计报告），及根据公司情况提出相关的查询及提问。所有税务局提出之问题，必须在一定期间（一般为一个月）回复。如税务局同意公司运作属离岸操作将发出豁免同意书。一般税务发出豁免同意书后二至三年内税务局不会再向公司提出查问，但税务局拥有最终决定权。其后，税务局会不定期每数年要求公司重新提交文件。
所需时间：半年至九个月不等，视乎公司运作之模式及提交之文件是否有足够理据支持有关申请。

一般周年审计及报税

绝大部分在香港注册及经营的公司都会进行周年审计及报税。此方法可以把所有可预见之问题减至最少，但由于需要支付香港利得税，建议向合资格之会计师咨询进行合理及合法税务策划，以减低应付利得税。