CRS是什么意思见招拆招

CRS是什么意思见招拆招

不得不承认，无论是 TIEA、ATIEA 和FATCA, 还是最近开始实施的 CRS，如果没有当今世界的信息数字化，所有这些反避税协定都很难真正贯彻实施。从最早的 TIEA开始，全球最大的几个国家或集团在政治、经济和金融领域影响已经在反避税方面达成共识，因为这是符合大家共同利益的好事，既然意愿明确，剩下的就是技术问题了，而数字化的运用则铲平了所有的技术障碍。

金融机构的数字化是无法避免的，即使某个金融机构有办法用高成本避免数字化，但大环境也不会允许。当然，也有一些国家不签署这些协定，比如朝鲜，还有毛里求斯签了又退，离岸账户不能与美国直接来往。

无论怎样，反避税的协约国已经炉火纯青，CRS 的签约主体是各个国家的税务局，协议产生的标准将成为各国的税法的一部分，一个世界性的政府，首先是在收税上统一起来，这个潮流无法阻挡。

隐身还是裸奔

FATCA 实施的结果并没有产生更多有效的隐私结构，因为这些隐私结构在FATCA 下是无效的。在不久的将来，CRS的实施意味着更多的隐私结构的消亡，因为金融机构要为自己生计着想，不会为一个客户而接受天价罚款。但合规都有成本，至少FATCA 让很多机构直接放弃了和美国有关的客户。CRS 是全球版的 FATCA，谁也不能放弃地球上的客户，所以 CRS 将带来进一步的合规标准的提高。

这样的做法即使规避了透明的问题，却为继承带来极大的隐患：比如，房产是自己的名字，想传给自己在北美的儿女，但从前没有申报，现在就不知道怎么办才好；又比如，股权在别人的名下，现在要让儿女接班，如何顺利交接而不带来税务隐患呢；再比如，大量资产在别人名下，如果代持人身故或发生精神残疾，那后果不堪设想。财富管理正在一个历史的转折点，在世界的透明度未明确前，大家都很难决定继续隐私还是选择裸奔。

回归本质继承

在近两年的客户访谈中，笔者深刻的体会到避税，尤其是通过隐私或者说是瞒报实现的避税并非客户最关注的重心，在获知隐私不能成立或者隐私将伤害结构的稳定性之后，客户很快就将重心转移到了继承上。原因非常的简单，财富的永续是需要人来完成的，如果公司和遗嘱已经可以很好的解决财富的所有者之间的交接过程，那信托早就没有可以立足之处啦。上一代财富的所有者都爱自己的儿女，都希望这些财富可以得到增值，家族事业可以持续经营，上一代人财富的分配和家族事业治理的思路可以被传承下去，这才是客户最终关注的核心。

财产保全

保全与继承息息相关，但也不尽相同。避免遗嘱公开所面临的问题当然是与继承相关，但也有诸多情况并非关乎继承。比如规避婚姻风险、债务风险、防止子女挥霍、躲避政治风险等等问题，都是保全的重要方面。

在透明的环境下，信托的保全功能并没有因为没有那么高度的隐私而随之丧失。离岸信托中的保留权利功能为信托的设立者提供的继续参与管理和投资的便利，同时也实现了所有权和受益权的分离，从而有效的隔离了客户所居住的大陆地区的风险，而这一点，仍然只有在离岸才能真正做到。

慈善公益

富裕人群除了要让自己的事业、钱财和思想可以延续（传承）以及进行安全守卫（保全）以外，当然还有非家族利益的一面，那就是慈善。慈善的目的可以是公益的，可以宗教的，可以是其他非家族利益的安排。

中国的富裕人群经历到二代之后，慈善的理念已经渐渐形成。给谁？如何给? 如何有效地给 ? 这些是慈善信托设立者关心的问题。

合规保障是服务重点

正如前面屡次提及的，透明必然带来合规的压力。HSBC 因涉及洗钱账户后**增加了全球的合规人员的数量，据说翻了一番。在新的透明体系下，原来可以马虎的地方，也就是可以被当做隐私可以遮掩的地方，现在都将被曝光，被接受税务局、婚内诉讼、债权人等多重的挑战。

虽然说 CRS 的规则并不会直接造成数据的公开，但信息化已经让税务、银行、司法、公安各个部门全部可以花很少的力气拿到很多的信息，在一个全透明或者至少半透明的时代，如何保证客户的资产结构的抗风险能力是问题的关键之一。