海南税收优惠税率政策【低税率，零关税 】海南自由贸易港15%征收企业所得税

为了促进海南当地的经济发展，对注册在海南自由贸易港，并实质性运营的鼓励类产业企业，减按15%征收企业所得税，人才个人所得税最高为15%，实行部分进口商品零关税政策。

我们可以看出海南的政策在企业所得税的税率还是很具有优势的，既考虑了国际竞争力，也考虑了我国税收制度的现实情况，其实这个税率在国际上以及国内也是属于一个比较平均的水平。“像新加坡、香港等自贸区或者自贸港，其税率水平大概都在15%左右，我国一些西部地区也有15%的优惠税率政策。”

个人所得税也有比较大的突破。我们国内实行的是累进税率供给新进是3%~45%档，个人经营所得是5%~35%，所以个税对于高收入人群来说是比较高的。然而海南最高15%的税率对于很多高收入人群来说，具有很大的吸引力。

政策要求个人需实际工作在海南，而且实际取得的收入来源于海南，而不是虚设机构。这些政策综合作用，会促进当地的经济发展。

如何防止空壳公司到海南注册？

李承健表示，海南自贸港在制度设计上，强调了防范税基侵蚀和利润转移，避免成为“避税天堂”。“可以根据企业经营性质，对企业进行分类监管。可以通过个人的身份信息和生活信息，加强对个人的监管。”

自贸港的政策对于监管体系的现代化要求很高，配套的风险管理政策，防止这种“避税”行为。以防这里将形成一个税收洼地，导致内地很多企业或个人来避税。

海南是否是第二个开曼群岛，成为避税天堂？

海南低税率，零关税的政策并不是想把这里打造成一个避税天堂，而是促进当地经济发展，并且防控也会更加的严格，这个税率的设计也不是参考全球避税天堂设计的，还是处于一个比较合理的水平。

现在国内其实也又一些大方出台了一些税收优惠政策，在业务真实的基础上再一个合理的范围缓解税收压力。

①个人独资企业申请核定征收

小规模纳税人入驻山东、重庆，河南园区成立个人独资企业，申请核定征收，个人生产经营所得税

核定后个人经营所得税0.5%-2%

以小规模纳税人为例

企业增值税：1%

企业所得税：无需缴纳

个人生产经营所得税核定征收0.5-2.1%(小规模最高2.1%)

总体税负最高不会超过3%，极大地降低了企业的整体税负

②有限公司增值税、所得税扶持

对于有限公司，企业可采用成立新公司、分公司、子公司或者迁移的方式入驻重庆、河南、上海园区，当地的园区会对正常纳税的企业给予一定比例的财政扶持补贴。

增值税以地方财政所得的50%-70%给予扶持

企业所得税一地方财政所得的50%-70%给予扶持