注册美国LLC公司的税务申报要求

美国是经济发达资本主义国家，经济体庞大，对于外资投资者而言在美国注册公司更容易获得发展机遇。美国公司类型有很多种，对于中资企业来说，多数选择设立LLC公司。

LLC公司是否需要报税
注册美国LLC公司是否需要缴纳税款呢？LLC是否需要缴税取决于single member LLC是否为外资所有。如果没有选择作为corporation对待，则自动成为"disregarded entity"。disregarded entity在法律上是存在的，他们不需要支付任何所得税，该有限责任公司的活动应该反映在其所有者的联邦纳税申报中。
经营贸易或业务的单人有限责任公司的个人业主，应按照与独资企业相同的方式，对自营职业的净收入进行纳税。如果所有者是个人，有限责任公司的活动一般会反映在：
1、1040表或1040-SR表C，商业利润或损失（独资）。
2、1040表或1040-SR表E，补充收入或损失。
3、1040表或1040-SR表F, 农业利润或损失。
除非外资SMLLCs（single-member LLC 单一成员有限责任公司)产生的收入是FDAP(Fixed, Determinable, Annual, or Periodical固定的、可确定的、年度的或定期的)或与美国贸易或商业有实际联系。
如果单人有限责任公司为公司或合伙企业所拥有，该有限责任公司应作为公司或合伙企业的一个部门反映在其所有者的联邦纳税申报中。
  这就是为什么这么多外国公民成立SMLLC而不是C公司的部分原因。根据美国税法，C类公司的所有利润都要被双重征税。双重征税的意思是，利润在公司层面上被征税，而支付给股东的股息也要被征税。
  而外资外国拥有的SMLLC，则是将转手的利润分配直接发送给所有者或业主（在合伙企业的情况下）。因此，LLC显然是更好的选择。

LLC公司税务申报流程
对于外资注册的LLC公司而言，税务申报需要：
1、获得一个雇主识别码（EIN，或联邦税号）;
2、如果在上一个纳税年度有任何 "应报告的交易"，需提交5472表（成立和解散申报也被认为是应报告的事项）; 
3、提交1120表；
4、保持账簿和记录，以支持你在5472表上的内容注意：美国国税局将每个外国人拥有的SMLLC视为一个单独的实体。这意味着，如果一个外国人拥有一个以上的LLC，他们必须分别报告每个LLC。(如果他们不这样做，这些LLC都会被分别罚款）。

没有及时申报税务会怎样
根据规定，只要一个SMLLC至少有25%的外资股份，它就必须为任何和所有 "应报告 "的交易提交5472表。报告前没有最低金额。即使金额特别小，你也必须提交5472表向国税局报告。
如果一个SMLLC至少由外国人拥有25%的股份，并且没有提交5472表，那么处罚不轻。标准罚款曾经是10,000美元，但现在已经提高到25,000美元，这只是针对LLC。
  如果在国税局发出通知后超过90天仍未完成，将面临额外罚款。这一处罚适用于每个关联方，在90天期限结束后的每一个30天期间（或30天期间的一部分），发生不合格的情况。如果你有多个LLC，你将面临多个额外罚款。所以，如果建议您即使觉得这些表格申报麻烦，可以找一个专业会计师帮你处理。