在企业不断发展壮大的今天，境内外资金往来是很多跨国企业都会遇到的事，那么在境外公司与境内公司进行资金往来的过程中，企业该注意哪些方面的问题？如何做到合规又安全？

投资资金合法出境的方式有哪些？

企业常用的方式：

1、融资租赁/跨国公司资金池调拨；

2、境外放款、内保外贷、内存外贷、内存离岸贷；

3、境外证券投资通道—QDII、QDII2、RQDII、香港公募基金境内发售；

4、跨境私募基金通道—QDLP、QDIE、跨境人民币投贷基金；

5、经常性项目项下资金出境；

6、衍生品模式。

资金往来涉及税收风险及注意要点

若境内公司与境外公司互为关联企业，会涉及哪些税收风险？该注意哪些要点？

增值税风险

注意要点：

1、统借统还业务中，向资金使用单位收取的利息，高于支付给金融机构借款利率水平或者支付的债券票面利率水平的，需要按利息收入全额缴纳增值税。

2、非统借统还业务融通资金需要按贷款服务缴纳增值税。

个人所得税风险

注意要点：

1、企业向自然人股东借款，支付利息时需代扣代缴个人所得税。

2、个人投资者从其投资的企业（个人独资企业、合伙企业除外）借款年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。

企业所得税风险

注意要点：

1、关联企业之间拆借资金，提供资金的一方应当按照独立交易原则确认利息收入，计算缴纳企业所得税。

2、关联企业借款的利息支出，超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分不得税前扣除。

3、关联企业借款的利息支出，超过规定比例的部分不得税前扣除。

4、企业向自然人借款，利息支出在税前扣除需符合一定条件。

注意事项：如何合规安全？

1、每年一定要做账审计，正常的纳税。因为纳税并不是一件坏事，有正常纳税的公司在政府以及外界看来，是一家有前景的公司。

后期不管是跟银行贷款，还是跟别人去谈合作，甚至是并购之类，公司都可以拿得出来审计报告，公司就是值钱的。

2、公司可以做好税务规划，利用不同地区和国家之间的税收优惠政策进行合理的节税，不是避税。

举个例子

国内某上市公司A要到欧洲某发达国家H收购一家公司，如果直接去收购，是没有问题。但是三年之后，如果A公司赚取了50个亿，这些钱要回到中国大陆来，A公司在H国纳完企业所得税之外，还要缴纳高额的预提税，比如是20%，才可以离开H国。

因为很多国家都对本国企业有保护，不希望外资来投资，赚完钱之后就离开他的国家。

那么A公司怎么做呢？A公司就可以找一个跟H国有税收协定的地方去注册公司，例如欧洲另一个发达国家C。

A公司在H国赚取的钱，交完企业所得税之后，他只要交纳3%-5%的预提税，就可以离开H国，去到C国。但是C国跟中国也没有税收协定怎么办？

此时，可以在香港注册一个公司，因为C国跟香港有税收协定，而香港又跟中国大陆有税收协定。这样的话，所要交的税就可以降到最低，又是没有风险的，因为这在全球来说是属于正常的税收协定政策。

3、做好公司股东的架构保护，尽量不要用个人去持有公司。特别是公司的营业额很高的时候，一定要用公司去控股公司。

举个例子

用一个BVI公司或者塞舌尔公司去持有你的香港公司。这样操作就算你的香港公司被交换回大陆，但是你的公司所受益人并不是一个自然人，而是一家公司，政府不会要求你马上去进行纳税。

当然，这个就像我们开车的安全带一样，安全气囊弹出来，只能说一些小的事故可以起保护效果。

当公司的营业额非常高，公司规模非常大的话，仅仅一家公司是保护不了的。这个时候就可以找我们专业的顾问去提供税务规划方案。

例子：

（1）真实交易，保存好交易合同，INVOICE，提单等资料。

（2）做审计，正常纳税。

（3）税务规划，利用不同地区国家的税收优惠政策。

（4）做好股东架构保护，尽量不要用个人持有公司。

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