FATCA、BEPS、CAA、CRS、CRS事件回顾

2010年3月 FATCA

2010年3月，美国颁布了《海外账户纳税法案》(FATCA)，要求海外金融机构(FFI)必须向美国国税局(IRS)披露该机构美国客户的基本信息。若不遵循此规定，则需向美国国税局缴纳30%的预扣税，并于2014年7月正式实施。为了确保FATCA全面实施，目前已有超过100个国家和地区与美国签订政府间协议(IGA)。

目前已经签署FATCA的地区的各银行或其他金融机构，多数会以拒绝美国客户（个人或公司）或与美国有交易往来的客户，尽量避免各种申报所带来的工作压力和麻烦。

2013年7月 BEPS

2013年7月，经济合作与发展组织（Organization for Economic Co-operation and Development, OECD）在莫斯科召开的G20会议上宣布《税基侵蚀和利润转移行动计划》(Base Erosion and Profit Shifting, BEPS)

主要目的：协调各国企业所得税税制，重塑现行税收协定，提高税收透明度，在避免国际双重征税的同时，打击税基侵蚀和利润转移。这标志着世界各国开始共同致力于推进国际税收体系的现代化进程，也预示着未来国际税收征管秩序的变革方向。

2014年2月 CAA和CRS

2014年2月13日，应G8和G20国集团要求，OECD发布了创建全球金融账户信息自动交换新准则：《主管当局协议》（Competent Authority Agreement, CAA）和《通用报告准则》（Common Reporting Standard, CRS）。

CAA和CRS，不是具有法律效力的范本，但OECD提倡，成员国应按照该范本的要求缔结国家间的情报交换协议。

CAA和CRS是仿制FATCA而创建的，但其报告的数据要求不同，报告的信息量更大。截止2014年10月已经有93个国家和地区，包括卢森堡等一些重要的离岸金融中心，已经公开同意执行自动信息交换。58个国家和地区同意从2017年开始实施，剩余35个国家和地区，包括中国和中国香港，将在2018年开始执行。

2015年12月中国签署MCAA为推进CRS

2015年12月，中国签署了《多边主管当局协议》(Multilateral Competent Authority Agreement, MCAA) ，推进了以CRS为框架的金融账户信息自动交换的发展，将于2017年1月1日实施新的账户开户程序，并于第二批2018年（第一批在2017年）进行第一次信息交换。